Jeśli pracujesz w budownictwie w ramach Construction Industry Scheme (CIS), prawdopodobnie z każdej wypłaty potrącono Ci 20% zanim pieniądze trafiły na Twoje konto. Dobra wiadomość? Większość podwykonawców CIS płaci więcej podatku niż powinna i może odzyskać te pieniądze. Średni zwrot podatku CIS wynosi od £2,000 do £3,000 rocznie.
Oto dokładnie jak odzyskać swoje pieniądze.
Czym jest zwrot podatku CIS?
Zwrot podatku CIS to pieniądze, które dostajesz z powrotem od HMRC, gdy zapłaciłeś więcej podatku niż faktycznie jesteś winien. W ramach Construction Industry Scheme Twój wykonawca potrąca 20% z Twojej wypłaty (lub 30% jeśli nie jesteś zarejestrowany) i wysyła tę kwotę bezpośrednio do HMRC. Ale te stałe 20% nie uwzględnia Twojej ulgi osobistej, Twoich wydatków ani tego, ile faktycznie zarobiłeś w danym roku.
Kiedy złożysz zeznanie Self Assessment i zadeklarujesz swoje dochody, wydatki i potrącenia CIS, HMRC oblicza ile naprawdę jesteś winien. Jeśli potrącono za dużo — a zwykle tak jest — różnica wraca do Ciebie.
Kluczowa informacja: Potrącenia CIS nie są ostatecznym podatkiem. To zaliczki. Twój rzeczywisty rachunek podatkowy jest prawie zawsze niższy.
Kto może ubiegać się o zwrot CIS?
Możesz ubiegać się o zwrot CIS, jeśli spełniasz wszystkie te warunki:
- Jesteś samozatrudnionym podwykonawcą zarejestrowanym w CIS
- Twój wykonawca potrącił podatek CIS z Twoich wypłat
- Twoje całkowite zobowiązanie podatkowe za rok jest niższe niż potrącona kwota
- Złożyłeś (lub składasz) zeznanie Self Assessment
- Twoje sprawy podatkowe w HMRC są aktualne
Jeśli miałeś przerwy między zleceniami, płaciłeś za własne narzędzia, dojeżdżałeś na różne budowy lub zarobiłeś mniej niż ulga osobista (£12,570), jest bardzo duża szansa, że należą Ci się pieniądze.
Jak odzyskać zwrot podatku CIS: 7 kroków
Krok 1: Zarejestruj się w Self Assessment
Jeśli jeszcze tego nie zrobiłeś, musisz zarejestrować się w HMRC do Self Assessment. Otrzymasz Unique Taxpayer Reference (UTR) — 10-cyfrowy numer potrzebny do wszystkiego.
Zarejestruj się online na GOV.UK. Otrzymanie UTR pocztą może zająć do 10 dni roboczych.
Ważne: Jeśli rozpocząłeś samozatrudnienie w trakcie roku podatkowego, musisz się zarejestrować do 5 października po zakończeniu tego roku podatkowego.
Krok 2: Zbierz wyciągi CIS
Twój wykonawca powinien co miesiąc dawać Ci wyciąg płatności i potrąceń (payment and deduction statement — PDS). Pokazuje on ile Ci zapłacono, ile potrącono i koszt materiałów.
Zbierz wszystkie wyciągi CIS za rok podatkowy (6 kwietnia do 5 kwietnia). Jeśli zgubiłeś któryś, poproś wykonawcę o duplikaty. Jeśli wykonawca zakończył działalność, skontaktuj się z infolinią CIS HMRC.
Krok 3: Zsumuj kwalifikujące się wydatki
Tu większość ludzi traci pieniądze. Możesz odliczyć koszt wszystkiego, co wydałeś „w całości i wyłącznie" na swoją pracę budowlaną. Typowe wydatki to:
- Transport: Przebieg do tymczasowych miejsc pracy (nie Twoje stałe miejsce pracy, jeśli pracujesz tam dłużej niż 24 miesiące)
- Narzędzia i sprzęt: Wiertarki, piły, narzędzia ręczne, drabiny, elektronarzędzia
- Odzież ochronna: Buty ze stalowym noskiem, kaski, kamizelki odblaskowe, rękawice, okulary ochronne
- Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej
- Rachunki telefoniczne (część służbowa)
- Opłaty księgowe
- Szkolenia i kursy (bezpośrednio związane z Twoim aktualnym zawodem)
- Materiały kupione przez Ciebie
- Wyżywienie: Posiłki podczas pracy z dala od domu
Przechowuj paragony i dokumenty przez co najmniej 6 lat. HMRC może sprawdzić Twoje zeznanie w dowolnym momencie.
Krok 4: Zaloguj się do HMRC Online
Wejdź na GOV.UK i zaloguj się swoim Government Gateway ID. Jeśli go nie masz, musisz go utworzyć — potrzebujesz UTR i numeru National Insurance.
Krok 5: Wypełnij zeznanie Self Assessment
Wypełnij sekcję samozatrudnienia w zeznaniu podatkowym. Musisz zadeklarować:
- Całkowity dochód CIS (brutto, przed potrąceniami)
- Łączne potrącenia CIS (z Twoich wyciągów)
- Kwalifikujące się wydatki służbowe
- Wszelkie inne dochody (praca PAYE, oszczędności itp.)
Zeznanie podatkowe oblicza Twoje rzeczywiste zobowiązanie podatkowe. Jeśli potrącenia CIS są wyższe niż to, co jesteś winien, różnica stanowi Twój zwrot.
Krok 6: Wyślij zeznanie
Złóż zeznanie online do 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego. (Zeznania papierowe muszą wpłynąć do 31 października.)
Wcześniejsze złożenie oznacza szybszy zwrot. Nie ma żadnych korzyści z czekania.
Krok 7: Odbierz zwrot
Gdy HMRC przetworzy Twoje zeznanie, przeleje zwrot bezpośrednio na Twoje konto bankowe. Zeznania online są zazwyczaj przetwarzane w ciągu 2-6 tygodni. Zeznania papierowe trwają dłużej.
Czy mogę dostać zwrot CIS wcześniej?
Tak, w niektórych przypadkach. Jeśli zakończyłeś pracę na własny rachunek w trakcie bieżącego roku podatkowego i Twoje sprawy podatkowe są aktualne, możesz złożyć wniosek o wcześniejszy zwrot za pomocą formularza HMRC CIS40. Oznacza to, że nie musisz czekać do końca roku podatkowego.
Ile możesz odzyskać?
Kwota zależy od Twoich dochodów, wydatków i tego, ile podatku CIS potrącono. Użyj naszego darmowego kalkulatora zwrotu CIS, aby otrzymać szacunek w mniej niż 60 sekund.
→ Oblicz swój zwrot podatku CIS teraz
Najczęściej zadawane pytania
Ile czasu trwa zwrot podatku CIS?
Po złożeniu zeznania Self Assessment online, HMRC zazwyczaj przetwarza zwroty w ciągu 2-6 tygodni. Zeznania papierowe trwają do 12 tygodni. Jeśli minęło więcej niż 40 dni roboczych, skontaktuj się z HMRC.
Czy mogę ubiegać się o zwrot CIS za poprzednie lata?
Tak. Możesz składać zeznania podatkowe za maksymalnie 4 poprzednie lata podatkowe. Jeśli nie ubiegałeś się za lata 2021/22, 2022/23 lub 2023/24, mogą Ci się należeć tysiące funtów w nieodebranych zwrotach.
Czy potrzebuję księgowego do odzyskania zwrotu CIS?
Nie. Możesz sam złożyć zeznanie Self Assessment przez system online HMRC. Jednak dobry księgowy lub aplikacja podatkowa może pomóc zmaksymalizować wydatki i uniknąć błędów.
Co zrobić, jeśli wykonawca nie dał mi wyciągów CIS?
Skontaktuj się z wykonawcą i poproś o duplikaty wyciągów. Jeśli zakończył działalność lub nie współpracuje, napisz do infolinii CIS HMRC z jak największą ilością szczegółów.
Jaka jest stawka potrącenia CIS?
Jeśli jesteś zarejestrowany w CIS, standardowa stawka potrącenia wynosi 20%. Jeśli nie jesteś zarejestrowany, wynosi 30%. Jeśli masz status płatności brutto (gross payment status), nic nie jest potrącane.
Chcesz wiedzieć, ile Ci się należy? Użyj naszego darmowego kalkulatora zwrotu CIS — zajmuje mniej niż minutę.
Ostatnia aktualizacja: luty 2026. Ten przewodnik używa stawek i progów HMRC na lata 2024/25 i 2025/26. MyCISRefund.com nie jest doradcą podatkowym — w celu uzyskania indywidualnych porad podatkowych skonsultuj się z wykwalifikowanym specjalistą.