Jako podwykonawca CIS, każdy uzasadniony wydatek służbowy, który odliczysz, zmniejsza Twój zysk podlegający opodatkowaniu — co oznacza większy zwrot podatku. HMRC pozwala odliczyć każdy koszt poniesiony „w całości i wyłącznie" na Twoją pracę budowlaną. Oto kompletna lista wydatków CIS, które możesz odliczyć w 2025/26.

Zasada: „W całości i wyłącznie"

Złota zasada HMRC jest prosta: jeśli wydałeś pieniądze wyłącznie na swoją pracę, możesz je odliczyć. Jeśli wydatek jest częściowo osobisty, zazwyczaj możesz odliczyć część służbową. Jeśli jest całkowicie osobisty, nie możesz odliczyć nic.

Musisz przechowywać dowody — paragony, faktury, wyciągi bankowe lub dziennik przebiegu — przez co najmniej 6 lat.

Transport i koszty pojazdu

Transport jest zazwyczaj największą kategorią wydatków dla podwykonawców budowlanych. Możesz odliczyć dojazdy do tymczasowych miejsc pracy — czyli każdej budowy, gdzie pracujesz krócej niż 24 miesiące.

Opcja 1: Uproszczona stawka za przebieg Użyj stawki ryczałtowej HMRC, jeśli korzystasz z własnego samochodu lub vana:

• 45p za milę za pierwszych 10,000 mil
• 25p za milę powyżej
• Motocykle: 24p za milę
• Rowery: 20p za milę

Opcja 2: Rzeczywiste koszty pojazdu Odlicz część służbową rzeczywistych kosztów: paliwo, ubezpieczenie, podatek drogowy, przegląd, naprawy, serwis, pomoc drogowa i parking. Musisz prowadzić dziennik mil służbowych i prywatnych.

Możesz też odliczyć:

• Opłaty drogowe, opłaty za wjazd do strefy i opłaty parkingowe przy dojazdach do pracy
• Bilety komunikacji miejskiej na tymczasowe budowy
• Koszty hotelu lub noclegu, gdy pracujesz z dala od domu

Nie możesz odliczyć:

• Dojazdu do stałego miejsca pracy (budowa, gdzie pracujesz 24+ miesięcy)
• Dojazdu z domu do stałego miejsca pracy
• Kosztów dojazdu do pracy

Narzędzia i sprzęt

Jeśli kupujesz narzędzia do pracy, możesz je odliczyć. Obejmuje to:

• Narzędzia ręczne (klucze, śrubokręty, młotki, taśmy miernicze, poziomice)
• Elektronarzędzia (wiertarki, piły, szlifierki, gwoździarki)
• Drabiny i sprzęt rusztowaniowy
• Narzędzia specjalistyczne (giętarki rur, przeciągarki kabli, pace tynkarskie)
• Torby, pasy i skrzynki na narzędzia
• Zapasowe baterie i ostrza
• Ubezpieczenie narzędzi

Ulgi kapitałowe: W przypadku drogiego sprzętu (powyżej £1,000) może być konieczne odliczenie przez Annual Investment Allowance. Większość podwykonawców CIS mieści się w limicie £1 milion AIA i może odliczyć pełny koszt natychmiast.

Odzież ochronna i sprzęt bezpieczeństwa

Odzież specyficzna dla budownictwa, której nie nosiłbyś poza pracą, jest w pełni odliczalna:

• Buty ze stalowym noskiem i obuwie ochronne
• Kaski ochronne
• Kamizelki i kurtki odblaskowe
• Okulary i gogle ochronne
• Nauszniki i zatyczki do uszu
• Maski przeciwpyłowe i respiratory
• Rękawice (robocze, rigger, odporne na przecięcia)
• Odzież wodoodporna (kurtki, spodnie, kombinezony)
• Nakolanniki
• Uprzęże i sprzęt ochrony przed upadkiem
• Ochrona przeciwsłoneczna (krem z filtrem do pracy na zewnątrz)

Nie możesz odliczyć: Zwykłych ubrań, nawet jeśli nosisz je tylko do pracy. Jeansy, trampki i bluzy nie kwalifikują się, chyba że są to oznakowane uniformy lub odzież ochronna.

Ubezpieczenie

• Ubezpieczenie odpowiedzialności cywilnej
• Ubezpieczenie odpowiedzialności zawodowej
• Ubezpieczenie narzędzi i sprzętu
• Ubezpieczenie odpowiedzialności pracodawcy (jeśli zatrudniasz pracowników)

Nie możesz odliczyć osobistego ubezpieczenia na życie ani składek zdrowotnych.

Telefon i internet

Jeśli używasz telefonu do pracy, możesz odliczyć część służbową. Jeśli masz telefon wyłącznie do pracy, odlicz 100% kosztów. Przy telefonie dzielonym między pracę i użytek osobisty, oszacuj procent służbowy (zazwyczaj 50-75%).

Obejmuje to umowy miesięczne, koszty prepaid i koszt samego telefonu, jeśli został kupiony do pracy.

Księgowość i opłaty zawodowe

• Opłaty za księgowego za przygotowanie zeznania podatkowego
• Koszty doradztwa podatkowego
• Subskrypcje oprogramowania księgowego
• Odnowienie karty CSCS (Construction Skills Certification Scheme)
• Składki w organizacjach zawodowych i związkowych
• Opłaty za sprawdzenie DBS (jeśli wymagane do pracy)

Szkolenia i kwalifikacje

Możesz odliczyć szkolenia utrzymujące lub podnoszące umiejętności w Twoim obecnym zawodzie:

• Szkolenie i test na kartę CSCS
• Kursy CITB
• Kursy BHP (SMSTS, SSSTS)
• Szkolenie z pierwszej pomocy
• Świadomość azbestu
• Szkolenie z pracy na wysokości
• Kursy CPD specyficzne dla Twojego zawodu

Nie możesz odliczyć: Szkoleń na zupełnie nowy zawód lub karierę. Jeśli jesteś hydraulikiem szkolącym się na elektryka, to nie jest odliczalne.

Wyżywienie (jedzenie i napoje)

Pracując z dala od swojego zwykłego obszaru, możesz odliczyć rozsądne koszty posiłków:

• Śniadanie, obiad i kolacja w tymczasowym miejscu pracy
• Napoje (bezalkoholowe, związane z pracą)

HMRC oczekuje „rozsądnych" kosztów. Kanapka i napój są w porządku. Trzydaniowy posiłek w restauracji każdego wieczoru wzbudzi pytania.

Nie możesz odliczyć: Posiłków w stałym miejscu pracy lub w jego pobliżu, ani jedzenia, które zjadłbyś i tak.

Materiały i artykuły eksploatacyjne

Jeśli dostarczasz własne materiały na budowę, możesz odliczyć koszt:

• Materiały budowlane kupione przez Ciebie
• Artykuły eksploatacyjne (papier ścierny, uszczelniacz, śruby, gwoździe, taśma, wiertła)
• Koszty utylizacji odpadów
• Środki czystości do sprzętu

Koszty biurowe i administracyjne

• Artykuły biurowe i drukowanie
• Opłaty pocztowe
• Komputer lub tablet (jeśli używany do administracji, fakturowania, podatków)
• Subskrypcje oprogramowania (księgowość, fakturowanie, zarządzanie projektami)
• Opłaty za konto bankowe firmowe

Praca z domu

Jeśli wykonujesz pracę administracyjną z domu (fakturowanie, wyceny, prowadzenie dokumentacji), możesz odliczyć część kosztów gospodarstwa domowego:

Metoda uproszczona: Odlicz ryczałt w zależności od godzin pracy z domu miesięcznie:

• 25-50 godzin: £10/miesiąc
• 51-100 godzin: £18/miesiąc
• 101+ godzin: £26/miesiąc

Metoda kosztów rzeczywistych: Oblicz część służbową odsetek od kredytu hipotecznego/czynszu, mediów, podatku lokalnego i internetu.

Wynajem i koszty podwykonawstwa

• Wypożyczony sprzęt i maszyny (podnośniki, koparki, generatory)
• Wynajem kontenerów i wywóz odpadów
• Płatności dla innych podwykonawców, których zatrudniasz do pracy

Wydatki według zawodu — Szybkie odniesienie

Częste błędy do uniknięcia

1. Odliczanie wydatków osobistych — HMRC może sprawdzić Twoje zeznanie i nałożyć kary za fałszywe roszczenia
2. Nieprzechowywanie paragonów — Brak dowodów oznacza brak odliczenia, jeśli HMRC przeprowadzi kontrolę
3. Pomijanie wydatków na transport — To najczęściej zapominana kategoria i często największa
4. Nieubieganie się za poprzednie lata — Możesz cofnąć się o 4 lata
5. Zawyżanie wydatków — Niektóre nieuczciwe firmy od zwrotów to robią. To nielegalne i Ty jesteś odpowiedzialny, nie oni

Jak wydatki wpływają na Twój zwrot

Oto prosty przykład:

• Dochód CIS (brutto): £40,000
• CIS potrącony (20%): £8,000
• Wydatki kwalifikujące się: £6,000
• Zysk podlegający opodatkowaniu: £34,000
• Ulga osobista: £12,570
• Podatek dochodowy (20% od £21,430): £4,286
• NIC Class 4 (6% od £21,430): £1,285.80
• Łącznie faktycznie należne: £5,571.80
• CIS już zapłacony: £8,000
• Twój zwrot: £2,428.20

Każdy dodatkowy funt uzasadnionych wydatków zmniejsza zysk podlegający opodatkowaniu i zwiększa Twój zwrot.

Chcesz zobaczyć swoje dokładne liczby? Wypróbuj nasz darmowy kalkulator zwrotu CIS.

→ Oblicz mój zwrot

Najczęściej zadawane pytania

Czy mogę odliczyć narzędzia kupione w poprzednich latach?

Tak, jeśli jeszcze ich nie odliczyłeś. Możesz poprawić zeznania podatkowe lub złożyć za maksymalnie 4 poprzednie lata.

Co jeśli nie mam paragonów?

Wyciągi bankowe i z karty mogą służyć jako dowód dla większości wydatków. Ale HMRC preferuje szczegółowe paragony, gdzie to możliwe. Zacznij je przechowywać od teraz.

Czy mogę odliczyć kartę CSCS?

Tak. Koszt uzyskania, odnowienia lub aktualizacji karty CSCS jest uzasadnionym wydatkiem służbowym.

Jak dzielę wydatki między osobiste a służbowe?

Użyj rozsądnego szacunku. Przy telefonie używanym w 70% do pracy, odlicz 70% kosztu. Bądź konsekwentny i prowadź ewidencję sposobu obliczenia proporcji.

Czy składki National Insurance to wydatek?

Nie. Składki Class 4 NIC są obliczane jako część zeznania Self Assessment i są oddzielne od wydatków służbowych. Class 2 NIC nie jest już obowiązkowy od kwietnia 2024.

Ostatnia aktualizacja: luty 2026. Używa stawek HMRC na lata 2024/25 i 2025/26. To jest ogólny przewodnik — w celu uzyskania porad dotyczących Twojej konkretnej sytuacji, skonsultuj się z wykwalifikowanym specjalistą podatkowym.