Ca subcontractor CIS, fiecare cheltuială legitimă de afaceri pe care o deduci îți reduce profitul impozabil — ceea ce înseamnă o rambursare mai mare. HMRC îți permite să deduci orice cost care este „în întregime și exclusiv" pentru munca ta în construcții. Iată lista completă de cheltuieli CIS pe care le poți deduce în 2025/26.

Regula: „În întregime și exclusiv"

Regula de aur a HMRC este simplă: dacă ai cheltuit banii doar pentru munca ta, îi poți deduce. Dacă sunt parțial personali, de obicei poți deduce partea de afaceri. Dacă sunt în întregime personali, nu poți deduce nimic.

Trebuie să păstrezi dovezi — chitanțe, facturi, extrase bancare sau jurnal de kilometraj — cel puțin 6 ani.

Transport și costuri vehicul

Transportul este de obicei cea mai mare categorie de cheltuieli pentru subcontractorii în construcții. Poți deduce transportul către locurile de muncă temporare — adică orice șantier unde lucrezi mai puțin de 24 de luni.

Opțiunea 1: Rata simplificată de kilometraj Folosește rata fixă HMRC dacă folosești propria mașină sau dubă:

• 45p pe milă pentru primele 10,000 de mile
• 25p pe milă după aceea
• Motociclete: 24p pe milă
• Biciclete: 20p pe milă

Opțiunea 2: Costurile reale ale vehiculului Deduce proporția de afaceri din costurile reale: combustibil, asigurare, taxă auto, ITP, reparații, service, asistență rutieră și parcare. Trebuie să ții un jurnal al milelor de afaceri vs. cele personale.

Poți deduce și:

• Taxe de drum, taxe de congestionare și taxe de parcare pentru deplasări de lucru
• Bilete de transport public către șantiere temporare
• Costuri de hotel sau B&B când lucrezi departe de casă peste noapte

Nu poți deduce:

• Transport către locul tău obișnuit de muncă (un șantier unde lucrezi 24+ luni)
• Transport între casă și un loc de muncă permanent
• Costuri de navetă

Scule și echipamente

Dacă cumperi scule pentru munca ta, le poți deduce. Aceasta include:

• Scule de mână (chei, șurubelnițe, ciocane, rulete, nivele)
• Scule electrice (burghie, fierăstraie, polizoare, pistoluri de cuie)
• Scări și echipamente de schelă
• Scule specializate pentru meseria ta (îndoitoare de țevi, tragătoare de cabluri, mistrii de tencuire)
• Genți, centuri și cutii de scule
• Baterii și lame de înlocuire
• Asigurare pentru scule

Alocații de capital: Pentru echipamente scumpe (peste £1,000), poate fi necesar să le deduci prin Annual Investment Allowance. Majoritatea subcontractorilor CIS se încadrează confortabil în limita de £1 milion AIA și pot deduce costul integral imediat.

Îmbrăcăminte de protecție și echipament de siguranță

Îmbrăcămintea specifică construcțiilor pe care nu ai purta-o în afara muncii este deductibilă integral:

• Bocanci cu vârf de oțel și pantofi de siguranță
• Căști de protecție
• Veste și jachete reflectorizante
• Ochelari și viziere de protecție
• Căști antifonice și dopuri de urechi
• Măști de praf și respiratoare
• Mănuși (mănuși de lucru, mănuși rigger, mănuși rezistente la tăiere)
• Îmbrăcăminte impermeabilă (jachete, pantaloni, salopete)
• Genunchiere
• Hamuri și echipament de protecție la cădere
• Protecție solară (cremă de protecție pentru munca în aer liber)

Nu poți deduce: Haine obișnuite, chiar dacă le porți doar pentru muncă. Blugi, adidași și hanorace nu se califică decât dacă sunt uniformă cu marcă sau echipament de protecție.

Asigurare

• Asigurare de răspundere civilă
• Asigurare de indemnizație profesională
• Asigurare pentru scule și echipamente
• Asigurare de răspundere a angajatorului (dacă angajezi muncitori)

Nu poți deduce asigurarea personală de viață sau primele de asigurare de sănătate.

Telefon și internet

Dacă folosești telefonul pentru muncă, poți deduce proporția de afaceri. Dacă ai un telefon exclusiv pentru muncă, deduce 100% din costuri. Pentru un telefon partajat între muncă și uz personal, estimează procentul de afaceri (de obicei 50-75%).

Aceasta include contracte lunare, costuri pay-as-you-go și costul telefonului în sine dacă a fost cumpărat pentru muncă.

Contabilitate și taxe profesionale

• Taxe de contabil pentru pregătirea declarației fiscale
• Costuri de consiliere fiscală
• Abonamente software de contabilitate
• Reînnoirea cardului CSCS (Construction Skills Certification Scheme)
• Cotizații la organisme profesionale și sindicale
• Taxe de verificare DBS (dacă sunt necesare pentru muncă)

Training și calificări

Poți deduce training-ul care menține sau îmbunătățește abilitățile în meseria ta actuală:

• Training și testare card CSCS
• Cursuri CITB
• Cursuri de sănătate și securitate (SMSTS, SSSTS)
• Training de prim ajutor
• Conștientizare azbest
• Training pentru lucrul la înălțime
• Cursuri CPD specifice meseriei tale

Nu poți deduce: Training pentru o meserie sau carieră complet nouă. Dacă ești instalator și te pregătești să devii electrician, nu este deductibil.

Masă (mâncare și băutură)

Când lucrezi departe de zona ta normală, poți deduce costurile rezonabile ale mesei:

• Mic dejun, prânz și cină la un loc de muncă temporar
• Băuturi (non-alcoolice, legate de muncă)

HMRC așteaptă costuri „rezonabile". Un sandviș și o băutură sunt în regulă. O masă de trei feluri la restaurant în fiecare seară va ridica semne de întrebare.

Nu poți deduce: Mese la sau lângă locul tău obișnuit de muncă, sau mâncare pe care ai mânca-o oricum.

Materiale și consumabile

Dacă furnizezi propriile materiale pentru o lucrare, poți deduce costul:

• Materiale de construcție pe care le-ai cumpărat
• Consumabile (hârtie abrazivă, silicon, șuruburi, cuie, bandă, burghie)
• Costuri de eliminare a deșeurilor
• Produse de curățenie pentru echipamente

Costuri de birou și administrative

• Papetărie și tipărire
• Poștă
• Calculator sau tabletă (dacă este folosit pentru administrare, facturare, impozite)
• Abonamente software (contabilitate, facturare, management de proiecte)
• Taxe cont bancar de afaceri

Lucrul de acasă

Dacă faci muncă administrativă de acasă (facturare, ofertare, evidențe), poți deduce o proporție din costurile locuinței:

Metoda simplificată: Deduce o rată fixă bazată pe orele lucrate de acasă pe lună:

• 25-50 ore: £10/lună
• 51-100 ore: £18/lună
• 101+ ore: £26/lună

Metoda costurilor reale: Calculează proporția de afaceri din dobânda ipotecii/chirie, utilități, impozit local și internet.

Închiriere și costuri de subcontractare

• Echipamente și utilaje închiriate (platforme, excavatoare, generatoare)
• Închiriere containere și eliminare deșeuri
• Plăți către alți subcontractori pe care îi angajezi pentru o lucrare

Cheltuieli pe meserie — Referință rapidă

Greșeli frecvente de evitat

1. Deducerea cheltuielilor personale — HMRC poate verifica declarația ta și impune penalități pentru cereri false
2. Nepăstrarea chitanțelor — Fără dovezi înseamnă fără deducere dacă HMRC investighează
3. Uitarea cheltuielilor de transport — Aceasta este cea mai frecvent uitată categorie și adesea cea mai mare
4. Nesolicitarea pentru anii anteriori — Poți merge înapoi 4 ani
5. Umflarea cheltuielilor — Unele companii dubioase de rambursare fac asta. Este ilegal și tu ești responsabil, nu ei

Cum afectează cheltuielile rambursarea ta

Iată un exemplu simplu:

• Venit CIS (brut): £40,000
• CIS reținut (20%): £8,000
• Cheltuieli deductibile: £6,000
• Profit impozabil: £34,000
• Alocație personală: £12,570
• Impozit pe venit (20% din £21,430): £4,286
• NIC Class 4 (6% din £21,430): £1,285.80
• Total datorat efectiv: £5,571.80
• CIS deja plătit: £8,000
• Rambursarea ta: £2,428.20

Fiecare liră suplimentară de cheltuieli legitime pe care le deduci reduce profitul impozabil și mărește rambursarea.

Vrei să vezi cifrele tale exacte? Încearcă calculatorul nostru gratuit de rambursare CIS.

→ Calculează rambursarea mea

Întrebări frecvente

Pot deduce sculele cumpărate în anii anteriori?

Da, dacă nu le-ai dedus deja. Poți modifica declarațiile fiscale sau depune pentru până la 4 ani anteriori.

Ce fac dacă nu am chitanțe?

Extrasele bancare și de card pot servi ca dovadă pentru majoritatea cheltuielilor. Dar HMRC preferă chitanțe detaliate acolo unde este posibil. Începe să le păstrezi de acum.

Pot deduce cardul CSCS?

Da. Costul obținerii, reînnoirii sau actualizării cardului CSCS este o cheltuială de afaceri legitimă.

Cum împart cheltuielile între personal și afaceri?

Folosește o estimare rezonabilă. Pentru un telefon folosit 70% pentru muncă, deduce 70% din cost. Fii consecvent și păstrează o evidență a modului în care ai calculat proporția.

Contribuțiile la National Insurance sunt o cheltuială?

Nu. Contribuțiile Class 4 NIC sunt calculate ca parte a declarației Self Assessment și sunt separate de cheltuielile de afaceri. Class 2 NIC nu mai este obligatoriu din aprilie 2024.

Ultima actualizare: februarie 2026. Folosește ratele HMRC pentru 2024/25 și 2025/26. Acesta este un ghid general — pentru sfaturi specifice situației tale, consultă un profesionist fiscal calificat.